Hogyan érvényesítsük az szja-kedvezményeket 2026-ban?

A személyi jövedelemadó kedvezményrendszere minden eddiginél jelentősebb mértékben bővül 2026-ban. A családi kedvezmény újabb 50%-kal emelkedett január 1-től, új mentességek lépnek életbe a kétgyermekes és a 30 év alatti anyák számára, és a kedvezmények már akár február első napjaiban, a januári bér kifizetésekor elérhetővé válnak. Aki időben lép, és már januárban nyilatkozik munkáltatója felé, az több tízezer forint többletbevételhez juthat mostantól minden hónapban. A PwC Magyarország szakértői összefoglalják a legfontosabb tudnivalókat és teendőket.

Duplázódó családi kedvezmény – kinek mennyi jár?

Január 1-től a családi kedvezmény az egy évvel ezelőtti összeg duplájára emelkedett. A 2026. évi kedvezmény havi összegét az alábbi tábla mutatja be:

*Ennek feltétele, hogy mindegyik gyermek kedvezményezett eltartott legyen, azaz főszabály szerint járjon utánuk családi pótlék.

A családi kedvezményt a családi pótlékra jogosult szülők közösen is érvényesíthetik, azaz gyakorlatilag feloszthatják egymás között a fenti adómegtakarítást.

A családi kedvezményt a szülők a 18,5%-os járulékból is érvényesíthetik akkor, ha nincs elegendő szja-köteles jövedelmük – különös tekintettel a többgyermekes anyák szja-mentességére.

Kétgyermekes anyák adómentessége 40 év alatt

A kétgyermekes anyák jövedelme 2026-tól adómentessé válik akkor, ha az anya 2025. december 31-e után tölti be a 40. életévét.

A kétgyermekes anyák kedvezménye szempontjából elsősorban azok a gyermekek vehetőek figyelembe, akik után az anya jelenleg is jogosult családi pótlékra, vagy aki után családi pótlékra már nem jogosult, de jogosultsága legalább 12 éven keresztül a múltban fennállt. Fontos továbbá, hogy a mentesség a tevékenységi jellegű jövedelmek után jár, így például a munkabér vagy az egyéni vállalkozók átalányban megállapított jövedelme után. Ugyanakkor a mentesség nem vonatkozik a kamatjövedelemre, az osztalékra vagy az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelemre.

30 év alatti anyák korlátlan szja-mentessége

A 30 év alatti anyák kedvezménye annyiban változott, hogy a jövedelmük felső korlát nélkül adómentessé vált. 2025-ben az adómentesség csak havi 656 785 forint összegig mentesítette a 30 évnél fiatalabb anyák jövedelmét a személyi jövedelemadó alól.

Hogyan lehet ezeket a kedvezményeket érvényesíteni?

A felsorolt új kedvezményeket – és természetesen a régebbi kedvezményeket is – úgy érvényesíthetik év elejétől a munkavállalók, hogy adóelőleg-nyilatkozatot adnak a munkáltatójuknak. Az adóelőleg-nyilatkozatból a munkáltató tudni fogja, hogy a munkavállaló milyen kedvezményekre jogosult, és ezeket a kedvezményeket a bérszámfejtés során figyelembe is veszi majd. Azaz, ha a munkavállaló például a napokban leadja a családi kedvezményről szóló adóelőleg-nyilatkozatát a munkáltatójának, akkor a családi kedvezmény összege már a januári bére adóterhét is csökkenteni fogja.

„A legtöbb munkáltató ezeket a nyilatkozatokat január 20-áig vagy 25-éig kéri annak érdekében, hogy azokat időben fel tudja dolgozni a bérszámfejtés előkészítéséhez. Ha a munkavállaló nem, vagy nem időben ad adóelőleg-nyilatkozatot, akkor a kedvezmény nem vész el, de csak a 2027. május 20-áig benyújtandó adóbevallásban lesz érvényesíthető – azaz ilyen esetben a kedvezmény több mint egy évvel később fog csak eljutni a jogosulthoz” – mutatott rá Honyek Péter, a PwC Magyarország személyi jövedelemadóval foglalkozó területének igazgatója.

A dolgozók kétféle módon tehetik meg az adóelőleg-nyilatkozatukat. Az egyik lehetőség az, hogy a munkáltató által biztosított nyilatkozatot kitöltik, aláírják, és azt papíralapon eljuttatják a munkáltatóhoz. Az adóelőleg-nyilatkozatok itt is elérhetőek: https://nav.gov.hu/ado/szja/Elerheto-kedvezmenyek-adoeloleg-nyilatkozatai

A másik lehetőség az, hogy a munkavállaló az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazáson (https://onya.nav.gov.hu) keresztül tölti ki az adóelőleg-nyilatkozatát. Ehhez Ügyfélkapus regisztrációra van szükség. Az így kitöltött adóelőleg-nyilatkozatot a NAV továbbítja a munkáltató részére.

Tippek – mire figyeljünk az adóelőleg-nyilatkozatok kitöltésekor?

2026-ra a NAV egy új adóelőleg-nyilatkozat formát, az ANYÁCSKA nyomtatványt vezette be. Ezt az adóelőleg-nyilatkozatot akkor kell kitölteni, ha az anya egyszerre szeretné a családi kedvezményt és a két-, három- vagy négy- és többgyermekes anyák kedvezményét érvényesíteni.

Ugyanakkor, ha az anya csak az anyák kedvezményét akarja vagy tudja igénybe venni – például mert a családi kedvezményt az apa veszi igénybe, vagy mert az anyának a három felnevelt gyermek után már nem jár családi pótlék és így családi kedvezmény sem –, akkor a több gyermeket nevelő anyák kedvezményéről szóló nyilatkozatot, és nem az ANYÁCSKÁT kell kitölteni. Az anyáknak tehát célszerű alaposan végiggondolnia, hogy melyik nyomtatvány vonatkozik rájuk.

Emellett vannak olyan élethelyzetek, amelyekre szintén reagálni kell az adóelőleg-nyilatkozatokban – hívják fel a figyelmet a PwC szakértői. Például, ha a munkavállaló munkahelyet vált, akkor célszerű az új munkáltatónál új adóelőleg-nyilatkozatot tennie. Ha a várandós nő magzata 91. napos lesz, akkor a családi kedvezményt ő vagy a házastársa a magzat után is igénybe veheti. Amennyiben a gyermek befejezi a középiskolát, és így jellemzően júliustól már nem jár utána a családi pótlék, akkor a családi kedvezmény összegét sem lehet már az év második felében igénybe venni. Ha ebben az utolsó esetben a munkavállaló nem ad új adóelőleg-nyilatkozatot, akkor a jogalap nélkül érvényesített kedvezmény 12%-át különbözeti bírságként kell befizetnie az adóhatóságnak.

Sokkal kevesebb tévedési lehetőség merül fel a nyilatkozatok és a bevallás elkészítése során akkor, ha a házastársak a családi kedvezményt nem közösen érvényesítik. Ezért szerencsésebb, ha a teljes családi kedvezményt csak az anya, vagy csak az apa veszi igénybe.

Hogyan maximalizálhatóak a családi kedvezmények?

Ha az anya nem fizet személyi jövedelemadót az anyák mentessége miatt, akkor a családi kedvezményt családi járulékkedvezmény formájában érvényesítheti a fizetendő 18,5%-os társadalombiztosítási járulékkal szemben. Ez semmilyen hátránnyal nem jár a nyugdíjra vagy más társadalombiztosítási ellátásokra vonatkozóan. Az alábbi táblázat azt mutatja meg, hogy mekkora jövedelemre van szükség ahhoz, hogy az szja-mentes anya a családi kedvezményt teljes egészében érvényesítse járulékkedvezményként.

Ha az anyának nincs ekkora jövedelme, de az apa tudja érvényesíteni a családi kedvezmény egészét, akkor az a megoldás célszerű, ha az anya csak a többgyermekes anyák kedvezményét, míg az apa a családi kedvezményt veszi igénybe.

Forrás: Szőke Cecília, PwC | Public Relations and Corporate Sustainability
Címlapfotó: Stockcake.com